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Chapter 2. 감사 관련 규정

1. 감사규정

제1장 총칙

제1조(목적) 이 규정은 효과적인 감사업무 수행을 위하여 기준이 되는 절차 및 기타 필요한 사항을 정하는 데 목적이 있다.
제2조(적용범위) 이 규정은 회사 경영전반에 걸친 회계감사 및 업무감사에 적용된다.
제3조(기능 및 의무사항) ①감사는 다음 각 호의 기능을 수행한다.
1. 감사계획 수립, 진행 및 결과평가
2. 감사 결과 보고 및 사후관리
3. 내부통제시스템 평가
4. 외부감사인 선임 및 해임
5. 기타 감사가 필요하다고 인정되는 사항에 대하여 감사업무
②감사는 공정한 태도를 바탕으로 높은 신뢰를 유지해야 한다.
③업무상 알게 된 사항에 대하여 대내외로 유출하여서는 아니 된다.
④충분한 조사와 입증자료, 증거에 근거하여 업무를 수행하여야 한다.

제4조(감사의 독립성 원칙) ①감사는 진행기관 및 경영진과 독립되어 업무를 수행한다.
②감사는 공정하게 업무수행을 하여야 하며 전문성을 갖추어야 한다.

제5조(감사의 권한) 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다.
1. 감사업무를 위해 회사 내 모든 자료, 경영 정보 및 비용에 관한 사항 청구
2. 필요시 관계자 사전, 장부 등에 대한 조사
3. 관련 사항에 대한 시정요구 및 포상 건의
4. 기타 회사 및 자회사의 감사업무에 필요한 사항에 대한 요구

제2장 감사 업무

제6조(감사계획 수립) ①감사는 매년 연간감사계획을 수립하고 이를 시행하여야 한다.
②감사 시행 계획에는 감사의 목적과 그 범위, 인원, 기간 및 기타 관련 사항을 포함하여야 한다.

제7조(감사종류) 감사는 업무감사와 회계감사로 구분되며, 연간 정기적으로 업무 전반에 대하여 이루어지는 정기감사 및 필요시 이루어지는 수시 감사 등으로 시행된다.

제8조(감사실시) ①감사는 감사를 실시하고자 할 때에는 감사 시기, 그 범위, 피 감사부서의 준비사항 등을 미리 피 감사부서에 통지하여야 하며, 진행일정에 동의하여야 한다.
단, 필요한 경우와 같이 긴급한 예외는 사전통지 없이도 가능하다.
②감사기간동안 피 감사부서 및 소속직원은 감사의 근무지원 요청 시 협조하여야 한다.
③감사업무 수행에 있어서 필요한 관계서류, 장부 및 물품 제출, 진술, 관계서류의 사본을 징구 할 수 있다.

제9조(시정요구) 감사는 감사결과에 따라 위법사항에 대하여 규정 및 제도의 개선, 당연한 사항에 대하여 시정, 관계자에 대한 경고 징계 등의 사항을 요구할 수 있다.

제10조(이의신청) ①피감사부서장 및 관계자는 감사의 시정요구에 대하여 이의가 있을 경우, 감사에게 이의신청을 할 수 있다.
②감사는 이의신청을 받은 경우 이를 심사하고 필요 조치를 취하여야 한다.

제11조(감사록 작성) ①감사는 실시한 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 한다.
②감사록에는 감사 절차, 결과 및 기명날인 혹은 서명이 포함되어야 한다.

제12조(감사보고) 감사는 실시한 감사에 대하여 감사보고서를 작성한 후 이사회 및 경영진에 보고하여야 한다.

제3장 보칙

제13조(감사 지원부서) ①감사의 효율적인 업무수행을 위하여 감사 지원부서를 감사 소속 하에 둘 수 있다.
②감사지원부서의 책임자 및 직원의 임명은 감사의 동의가 있어야 한다.

제14조(감사부설기관) ①감사의 효율적인 운영을 위하여 필요한 경우 감사부설기관을 둘 수 있다.
②감사부설기관의 책임자 및 직원의 임명은 감사가 결정한다.

제15조(조직규정) ①감사의 업무수행을 위해 필요한 경우 조직규정을 두고 이를 따르도록 한다.
②조직규정의 개정은 감사의 결의에 따른다.

부칙

제1조(시행일) 본 규정은 2023년 11월 24일부터 시행한다.

2. 감사위원회 운영규정

제1장 총칙

제1조(목적) 이 규정은 효과적인 감사위원회(이하 위원회)의 운영을 위하여 필요한 사항을 규정하는 것을 목적으로 한다.
제2조(적용범위) 위원회 관련 사항은 정관 및 이사회규정에 따른 정함이 없으면 이 규정이 정하는 바에 의한다.
제3조(기능 및 권한) ①위원회는 회사와 자회사의 회계 및 업무에 대한 감사 및 이에 부수되는 사항에 대하여 의견을 갖는다.
②위원회는 다음 각 호의 권한을 가진다.
1. 감사업무수행상 필요한 회사 및 부서의 모든 정보에 대한 자료제출 요구
2. 감사 관련 관계자의 출석 및 답변 요구
3. 업무 관련 서류, 장부 등 감사 과정에서 필요한 모든 종류의 증빙 제출 요구
4. 임시주주총회 및 이사회 소집청구
5. 이사 및 이사회의 위법행위에 대한 청구
6. 업무 및 회사 재산의 상태조사
7. 외부감사인 선임 및 해임
8. 기타 법령, 정관 및 이사회규정에서 정한 사항
③피 감사부서 및 개인은 감사위원회의 위와 같은 요구를 받은 경우 특별한 사유가 없는 한 응하여야 한다.
④위원회는 필요한 경우 회계 및 법률 전문가 등 외부로부터 자문을 구할 수 있다.
제4조(독립성 원칙) ①감사위원회는 정기기관 및 경영진과 독립하여 그 임무를 수행한다.
②위원회의 모든 감사기능은 공정하게 이루어져야 한다.

제2장 구성

제5조(구성 및 자격요건) ①위원회는 경영진으로부터 독립성을 갖춘 3인 이상의 사외이사로 구성하며, 위원 중 1인 이상은 상법에서 정하는 회계 또는 법률 전문가가 포함되어야 한다.
또한 위원 중 3분의 2 이상은 사외이사여야 한다.
(상법 제542조의 11 제2항)

제6조(선임 및 해임) ①감사위원회 위원의 선임 및 해임은 주주총회로 정한다.
②위원의 임기는 2년으로 한다.

제7조(위원장) ①위원회의 위원장은 사외이사로 하며 위원장은 위원회의 결의로 선임한다.
②위원장은 위원회를 대표하며, 회의를 주재한다.

제3장 감사위원회 운영

제8조(소집) ①위원회는 위원장이 소집한다. 소집 시에는 정당한 이유, 안건, 일시 및 장소를 포함하여 통지하여 소집을 청구할 수 있다.
②위원회를 소집하기 위해서는 위원회 개최 3일 전에 각 위원에 대하여 문서, 유선 등의 방법으로 ⌜향의 사항을 통지하여 한다.
단, 위원 전원의 동의가 있거나 위급한 상황이 발생 시, ②의 절차 없이 회의를 소집할 수 있다.

제9조(결의방법) 위원회의 결의는 재적위원 과반수의 출석과 출석위원 과반수의 찬성으로 한다.

제10조(관계인의 출석) ①위원회는 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계 임직원 및 외부 감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있다.

제11조(의사록) ①위원회의 의결에 관해서는 의사록을 작성하여야 한다.
②의사록에는 다음의 사항이 포함되어야 한다.
1. 안건
2. 경과요령
3. 의결 결과
4. 각 위원의 반대 이유

제12조(감사록) ①위원회는 감사업무에 관하여 감사록을 작성한다.
②감사록에는 감사의 절차, 실시 요청 및 결과 등이 포함되어야 하고 위원의 기명날인 또는 서명이 있어야 한다.

제4장 외부감사인과의 연계

제13조(외부감사인과의 연계) 위원회는 외부감사인과 긴밀한 관계를 유지하고 외부감사인의 감사계획 및 절차와 결과를 활용하여 감사목적을 달성한다.

제5장 보 칙

제14조(감사부설기관) ①감사위원회의 효율적인 운영을 위해서 산하에 내부감사부서를 설치할 수 있다.
②내부감사부서의 책임자의 임명은 감사위원회가 지명한다.
③이사회 및 경영진은 내부감사부서의 감사활동에 있어서 불이익이 없도록 보장하고 지원해야 한다.

제15조(규정의 개정) 본 규정은 이사회 결의에 의한다.

부 칙

제1조(시행일) 이 규정은 2023년 11월 24일부터 시행한다.